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会计实务问题集锦,昆山会计人的百科全书~

来源:逸仙教育   发布时间:2018.01.29 10:00:23  关注:1509  

今天,昆山逸仙教育会计培训中心给大家带来几种案例,小财务们碰到这些问题应该怎么处理?各种类型,内容较多,分几篇文章讨论,干货,小财务们收藏起来吧~


1.问:我公司是电子商务公司,主要为商户提供平台收取加盟费和服务费。假如客户在某店消费1000元,会将款打到我们账户上,我们再付900给商户,赚100手续费。这个1000我们不需要开票,900我们也没法取得发票。这样我公司该怎样入账呢?凭银行回单可以直接做账吗?具体怎么账务处理?

答:凭回单入账,差额做收入,没有进项税抵扣可以按简易办法征收交增值税,税率3%。收到1000借:银行存款 1000贷:营业收入100 应付账款 900


2.问:汽车的车辆购置税计入汽车的固定资产总价中,保险费也要计入吗

答:保险费不计入,直接费用化。


3.对于工资计提与发放,怎么处理正确吗?

答:生产加工型企业,超级详细,根据自己企业的情况删减分录:

1)11月30日分配职工薪酬、核算各项保险费用:(附:工资计算单、工资费用分配表)

分录:借:生产成本—32-LCD直接人工

—42-LED直接人工

管理费用—职工薪酬

制造费用—职工薪酬

销售费用—职工薪酬

在建工程—建筑工程(2号仓库)

贷:应付职工薪酬—工资

211月30日,计算职工应负担的五险一金(附:职工负担保险计算表)。

分录:借:应付职工薪酬—工资

贷:应付职工薪酬—应付养老保

—应付失业保险

—应付医疗保险

—应付住房公积金

(311月30日,代扣个人所得税(附:代扣个人所得税计算表)

分录:借:应付职工薪酬—工资

贷:应交税费—应交个人所得税

411月30日,计提企业负担的各项保险费用(附:企业负担职工保险计算表)。

分录:借:生产成本—32-LCD车间直接人工

—42-LED车间直接人工

管理费用—职工保险

制造费用—职工保险

销售费用—职工保险

在建工程—建筑工程(2号仓库)

贷:应付职工薪酬—应付养老保险

—应付失业保险

—应付医疗保险

—应付住房公积金

—应付工伤保险

511月份公司按当月应发工资总额的2%、2.5%分别计提工会经费、教育费附加:工会经费:22880;职工教育经费:28600(附:计提工会经费,职工教育经费计算表)

分录:

借:管理费用—工会经费

—职工教育经费

贷:应付职工薪酬—工会经费

—职工教育经费

611月30日,向社保机构用银行转账方式交纳本月社会保险等:(附:支付保险明细表、银行付款单、保险收款凭证)

分录:借:应付职工薪酬—应付养老保险

—应付失业保险

—应付医疗保险

—应付住房公积金

—应付工伤保险

贷:银行存款


4.问:销售自己使用过的固定资产怎么开票?

1如果是一般纳税人销售自己使用过的固定资产,根据(财税[2008]170号)和财税〔2009]9号文件等规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票,应纳税额=销售额×4%/2,其中销售额=含税销售额/(1+4%);

2小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票,应纳税额=销售额×2%,其中销售额=含税销售额/(1+3%)。

注意不要开专票就好,.因为固定资产销售是不可以抵扣的。

 

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